物料分类账 [COML] PART 1 - 概览
一).原理
1).
•实际成本/物料分类帐是产品成本控制模块的一个子模块，产品成本控制包括三个子模块，产品成本计划，成本对象控制，实际成本/物料分类帐；
•物料分类帐主要完成两个功能： 实际成本计算、差异分摊；
2).
•在一个期间内，物料使用标准成本来计价，并产生差异，物料分类帐模块会收集相关差异；
•在期末结帐时，物料分类帐模块会根据标准成本和差异，来计算物料的实际成本，并根据数量在销售成本、库存和其他消耗中去分摊差异。
3).上物料分类账前:
4).上物料分类账后:
差异都进行了下一步的细化分摊到各级物料，最终在COPA报表流入value field还原实际成本
5).Material
Ledger的月加权平均价（期间价格）的实现方式
SAP中的差异来源如下图:
没有实施物料分类账的差异体系
实施物料分类账后的差异体系
1). 按差异来源分:
采购差异包括采购收货差异（收货时产生）、发票价格差异（发票校验时产生) 、发票汇率差异（发票校验时产生)
2).
•采购收货差异
•发票价格差异
•发票汇率差异
3).差异分摊
•存货应承担的差异：=存货的数量*单位产品应承担的差异
•销售成本(COGS)应承担的差异=销售数量*单位产品应承担的差异
按差异分摊对象来分:
•其他消耗(COC)应承担差异的分摊
•其他消耗(COC)应承担差异：=消耗的数量*单位产品应承担的差异
•单层物料价格确定–计算单层差异（物料自已本身发生的差异）及单层物料价格（不考虑多层差异）
|
Category |
GL Acoount |
Cost Element |
|
Variance_Output |
740011 Variance_Output_Multi 740014 Variance_Output_ML |
N |
|
COC |
740021 Revaluation of other consumables |
N |
|
Actual Cost Adjustment(MR22) |
740022 Actual Cost Adjustment |
N |
|
WIP Differences |
134010 WIP Differences |
N |
|
Retained differences |
130101 Retained differences |
N |
•在WIP较大的情况下，WIP也应该承担它应承担的差异，否则在极端情况下会造成成本失真，或者差异不能分摊；
•例如某个物料全部都发到了生产订单上，没有库存，但是这个订单在本月没有任何产出，全部是WIP，如果WIP不承担差异，则这部分差异本月就没有物料来承担；
•WIP承担差异启用后，系统在计算WIP时，会产生一个WIP数量凭证，计算出WIP数量，WIP对应这个数量，也会承担相应的差异。
•对于使用倒冲发料（拉式发料）的公司，WIP数量通常为零；对于使用主动发料（推式发料）的公司，通常WIP数量不为零；
COML不能处理的情况:
1)没有物料承担差异
2).负价格
3).手工凭证调整
-->>对于物料帐这些不能处理的情况，经过分析，如果金额较小，无需特别调整，需要在物料帐过帐后，把这些差异手工转到COC科目
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